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在全球經(jīng)濟(jì)深度融合、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)加速調(diào)整的當(dāng)下，貿(mào)易行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，部分企業(yè)為追求短期業(yè)績?cè)鲩L、滿足融資需求或完成考核指標(biāo)，不惜鋌而走險(xiǎn)開展虛假貿(mào)易。近年來，虛假貿(mào)易案件頻發(fā)，不僅導(dǎo)致國有資產(chǎn)大量流失，更滋生出嚴(yán)重的腐敗問題，破壞市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序，損害企業(yè)長期發(fā)展根基。從無實(shí)際貨物交付的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易，到特定利益關(guān)系企業(yè)間的無商業(yè)目的交易，虛假貿(mào)易形式不斷演變、手段愈發(fā)隱蔽，成為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展道路上的巨大隱患。

2023年10月12日，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴(yán)禁各類虛假貿(mào)易的通知》（國資發(fā)財(cái)評(píng)級(jí)〔2023〕74號(hào)文），明確提出貿(mào)易業(yè)務(wù)的“十不準(zhǔn)”要求，向虛假貿(mào)易“亮劍”。這一政策的出臺(tái)，是國資監(jiān)管趨嚴(yán)的重要體現(xiàn)，旨在推動(dòng)企業(yè)規(guī)范貿(mào)易管理、完善內(nèi)控制度，堅(jiān)決清理退出各類虛假貿(mào)易行為。政策同時(shí)強(qiáng)調(diào)，將進(jìn)一步加大追責(zé)問責(zé)力度，對(duì)違規(guī)企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人施以嚴(yán)厲懲處，凸顯了國家打擊虛假貿(mào)易、維護(hù)市場(chǎng)秩序的堅(jiān)定決心。

在此背景下，企業(yè)亟需提升團(tuán)隊(duì)在貿(mào)易經(jīng)營中的實(shí)操能力與風(fēng)險(xiǎn)防范水平。為幫助企業(yè)精準(zhǔn)把握74號(hào)文核心要義，深入了解虛假貿(mào)易的表現(xiàn)形式、危害及應(yīng)對(duì)策略，回歸貿(mào)易本質(zhì)，聚焦主責(zé)主業(yè)，我們精心設(shè)計(jì)了本套全面而深入的培訓(xùn)課程。課程將通過政策解讀、案例分析、實(shí)戰(zhàn)推演等多種形式，助力企業(yè)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升跨部門協(xié)作能力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

學(xué)會(huì)精準(zhǔn)解讀政策文件：精準(zhǔn)識(shí)別虛假貿(mào)易的各類表象，快速解析政策條款，能夠獨(dú)立運(yùn)用文件精神開展貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，提升對(duì)政策的理解與執(zhí)行能力。

掌握全流程風(fēng)險(xiǎn)防控方法：掌握從項(xiàng)目調(diào)查、合同管理到履約跟蹤的全流程風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，學(xué)會(huì)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和數(shù)據(jù)分析方法，有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

掌握規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營技能：深入理解“十不準(zhǔn)”要求，熟練掌握貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)范操作流程，學(xué)會(huì)準(zhǔn)確界定主業(yè)范圍，避免開展背離主業(yè)或無商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易活動(dòng)，能夠運(yùn)用合規(guī)管理手段確保業(yè)務(wù)經(jīng)營合法合規(guī)，提升聚焦主責(zé)主業(yè)的經(jīng)營能力。

學(xué)會(huì)真實(shí)貿(mào)易實(shí)操技能：通過實(shí)戰(zhàn)案例推演與沙盤模擬，掌握“自賣自用”“自賣他用”等供應(yīng)鏈模式的實(shí)際操作細(xì)節(jié)，學(xué)會(huì)把控交易貨權(quán)、管理資金結(jié)算、處理合同履約問題，切實(shí)增強(qiáng)市場(chǎng)化貿(mào)易實(shí)操能力，提升企業(yè)真實(shí)貿(mào)易業(yè)務(wù)的運(yùn)營水平。

掌握跨部門協(xié)作策略：能夠主導(dǎo)或參與構(gòu)建高效經(jīng)營團(tuán)隊(duì)協(xié)作模式，實(shí)現(xiàn)部門間信息共享與協(xié)同作戰(zhàn)，全面提升實(shí)體經(jīng)營的整體質(zhì)量和響應(yīng)速度。

導(dǎo)入：因虛假貿(mào)易造成國家資產(chǎn)流失被追責(zé)

1. 虛假貿(mào)易的危害性

2. 國家對(duì)虛假貿(mào)易進(jìn)行打擊

3. 虛假貿(mào)易如何應(yīng)對(duì)？

經(jīng)典案例引發(fā)的思考：“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易造成國資巨額損失構(gòu)成犯罪被追究刑事責(zé)任，誰之錯(cuò)？

案件分析：

1）簽訂無實(shí)際貨物交付的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易合同

2）提供銀行資金“加點(diǎn)”使用

3）資金鏈斷裂未及時(shí)止損

4）巨額銀行貸款無法歸還

5）國有資產(chǎn)損失被刑事處理

74號(hào)文出臺(tái)的背景

目的：了解文件出臺(tái)的背景，了解虛假貿(mào)易的危害性，打擊虛假貿(mào)易的必要性。

1. 虛假貿(mào)易帶來的直接危害性

——國有資產(chǎn)流失

——滋生腐敗和權(quán)力尋租

2. 打擊虛假貿(mào)易的必要性

——國資監(jiān)管趨嚴(yán)

——嚴(yán)禁“空轉(zhuǎn)”、“走單”、“融資貿(mào)易”

——政治站位

——追責(zé)追查

第一個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展背離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 厘清貿(mào)易義務(wù)

2. 獲取董事會(huì)審批

解讀要點(diǎn)：

1）集中精力做好本職

2）培育良好的生態(tài)

第二個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)參與特定利益關(guān)系企業(yè)間開展的無商業(yè)目的的貿(mào)易業(yè)務(wù)

——無商業(yè)目的的貿(mào)易業(yè)務(wù)表現(xiàn)形式

1. 特定利益關(guān)系

2. 上下游為同一企業(yè)

3. 上下游為母子公司或由相同的實(shí)際控制人控制

4. 上下游企業(yè)交叉持股

5. 上下游企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員相同

6. 上下游企業(yè)注冊(cè)地址、實(shí)際辦公地址、業(yè)務(wù)聯(lián)系人或聯(lián)系電話相同

7. 上下游企業(yè)一方為另一方貿(mào)易合同履約提供擔(dān)保

8. 上下游企業(yè)存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系，一方為另一方的重要供應(yīng)商或特約經(jīng)銷商其他根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定存在特定利益關(guān)系的情形

9. 嚴(yán)禁無商業(yè)實(shí)質(zhì)

解讀要點(diǎn)：斬?cái)嗔颂囟ɡ骊P(guān)系鏈條

第三個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)在貿(mào)易業(yè)務(wù)中人為增加不必要的交易環(huán)節(jié)

——表現(xiàn)形式

1. 不必要交易環(huán)節(jié)

2. 上下游企業(yè)均為集團(tuán)子企業(yè)的情況下人為引入外部企業(yè)

3. 偽造上下游交易對(duì)手信息及虛構(gòu)貿(mào)易信息

——主要目的

1. 完成考核目標(biāo)

2. 維持信用評(píng)級(jí)

3. 獲取外部融資

4. 實(shí)現(xiàn)資金套利

5. 賺取通道費(fèi)或資金占用費(fèi)

解讀要點(diǎn)：回歸業(yè)務(wù)本源

第四個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展任何形式的融資性貿(mào)易

——融資性貿(mào)易表現(xiàn)形式

1. 以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名對(duì)外提供資金

2. 通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等變相提供資金

3. 為上下游企業(yè)提供融資便利

解讀要點(diǎn)：砍掉國央企融資性貿(mào)易，讓融資注入實(shí)體和真實(shí)貿(mào)易

第五個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展對(duì)交易標(biāo)的沒有控制權(quán)的空轉(zhuǎn)、走單等貿(mào)易業(yè)務(wù)

——表現(xiàn)形式

1. 缺少對(duì)交易標(biāo)的的控制權(quán)

2. 交易過程中都未發(fā)生變更

3. 直接轉(zhuǎn)移給下游

4. 對(duì)交易標(biāo)的無實(shí)質(zhì)控制

5. 直接獲取交易標(biāo)的;交易標(biāo)的被特定關(guān)系的企業(yè)占有并控制

解讀要點(diǎn)：杜絕業(yè)績注水，考核標(biāo)準(zhǔn)需要適當(dāng)改動(dòng)

第六個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展無商業(yè)實(shí)質(zhì)的循環(huán)貿(mào)易

循環(huán)貿(mào)易：通過相同企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間簽訂內(nèi)容相同的多份買賣合同,形成一個(gè)閉合的貨物流轉(zhuǎn)回路

——無商業(yè)實(shí)質(zhì)表現(xiàn)形式

1. 貨物僅在固定的若干家企業(yè)內(nèi)部循環(huán)

2. 貨物流轉(zhuǎn)并未創(chuàng)造價(jià)值

3. 有賬面利潤但實(shí)際形成了潛虧

解讀要點(diǎn)：循環(huán)貿(mào)易的產(chǎn)生是事出有因，需標(biāo)本兼治

第七個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展有悖于交易常識(shí)的異常貿(mào)易業(yè)務(wù)

1. 貨物流、票據(jù)流和資金流“三流”不齊備

2. 交易標(biāo)的真實(shí)性無法辨別

解讀要點(diǎn)：事出反常必有妖

第八個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)較高的非標(biāo)倉單交易

1. 倉單：具備金融產(chǎn)品的屬性，分為標(biāo)倉和非標(biāo)倉

2. 標(biāo)倉：審批和準(zhǔn)入審查，嚴(yán)格控制規(guī)模，嚴(yán)控惡意炒作和投機(jī)行為

3. 非標(biāo)倉：

——不能真正掌握貨權(quán),存在較高風(fēng)險(xiǎn)、需要集團(tuán)審批

解讀要點(diǎn)：非專業(yè)不必要

第九個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)代理貿(mào)易收入

——基本規(guī)定

1. 企業(yè)為主要責(zé)任人，用總額法確認(rèn)收入

2. 企業(yè)為代理人，用凈額法確認(rèn)收入

3. 實(shí)質(zhì)重于形式

解讀要點(diǎn)：虛胖，得治

第十個(gè)不準(zhǔn)：不準(zhǔn)在內(nèi)控機(jī)制缺乏的情況下開展貿(mào)易業(yè)務(wù)

措施：

1. 必須建立完善的貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控體系

2. 嚴(yán)格控制貿(mào)易子企業(yè)數(shù)量

3. 制定貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則

4. 信息技術(shù)手段防控

解讀要點(diǎn)：更好的控風(fēng)險(xiǎn)，才能更高的促發(fā)展

典型案例分析：

目的：通過典型案例揭示虛假貿(mào)易的本質(zhì)、操作方式等，辨別虛假貿(mào)易的出現(xiàn)的糾紛。

案例分析：

1. 貨物與資金呈反方向流動(dòng)，有悖貿(mào)易習(xí)慣

2. 低賣高買，違背商業(yè)常理

3. 僅有資金流動(dòng)而無實(shí)際標(biāo)的物的交付流轉(zhuǎn)

4. 不發(fā)生標(biāo)的物的實(shí)際倉儲(chǔ)行為

5. 返還標(biāo)的物或賠償損失并無事實(shí)和法律依據(jù)。

應(yīng)對(duì)措施：

一、做好項(xiàng)目調(diào)查，嚴(yán)格授信審批

1. 加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易背景的真實(shí)性核查

2. 建立新客戶準(zhǔn)入審核制度

3. 嚴(yán)格核查上下游關(guān)聯(lián)關(guān)系

二、加強(qiáng)合同管理，把控交易貨權(quán)

1. 加強(qiáng)合同管理

2. 加強(qiáng)貨權(quán)管理

三、跟蹤履約情況，完善風(fēng)控建設(shè)

1. 加強(qiáng)合同履約的管控

2. 加強(qiáng)資金結(jié)算的管控

實(shí)操案例練習(xí)：

目的：通過學(xué)習(xí)企業(yè)真實(shí)貿(mào)易的實(shí)操，增強(qiáng)國企市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型的能力。

一、“自賣自用”的供應(yīng)鏈模式

1. 低買高賣賺差價(jià)，做大營業(yè)收入

2. 工程款扣減，風(fēng)險(xiǎn)可控

二、“自賣他用”的供應(yīng)鏈模式

1. 采購商資格嚴(yán)格審查

2. 風(fēng)控措施到位

3. 合同條款控制

4. 嚴(yán)格過程管理（貨單、物流單、驗(yàn)收單等簽收確認(rèn)）

5. 前款不清，后款不續(xù)